Le CESU simplifie la déclaration des emplois à domicile, mais beaucoup de salariés ignorent qu’ils peuvent optimiser leur imposition en déclarant leurs frais professionnels.
Enjeu 2025 : réduction du revenu fiscal de référence (RFR), utile notamment pour :
- l’accès aux tarifs sociaux (cantine, bourses, énergie, etc.),
- une réduction d’impôt pour les contribuables imposables.
En tant qu’auxiliaire de vie ou aide à domicile en CESU, deux barèmes vous sont proposés afin de calculer vos frais professionnels :
- 1. L’abattement forfaitaire de 10%
- 2. Les frais réels
Mais alors, quel barème choisir pour ses frais professionnels ?
Abattement forfaitaire de 10% : la solution automatique
L’administration fiscale applique automatiquement un abattement de 10% sur vos revenus pour tenir compte de vos frais professionnels.
Qui peut en bénéficier ? Tous les salariés, y compris les employés à domicile déclarés en CESU.
Les limites : plafond de déduction fixé chaque année, pas toujours avantageux pour les personnes avec des frais réels élevés (longs déplacements, repas, matériel…).
Frais réels déductibles : la méthode optimisée
Qu’est-ce que les frais réels ?
- C’est une option à cocher dans votre déclaration de revenus (en ligne ou papier).
- Vous remplacez l’abattement de 10% par le montant exact de vos frais professionnels, sur justificatifs ou en appliquant des barèmes.
- Avantage : permet une déduction plus importante si vos frais dépassent le forfait de 10%.
Frais kilométriques : deux barèmes au choix
Barème forfaitaire de l’administration fiscale (barème kilométrique)
Le barème est publié chaque année par l’administration.
Il tient compte de :
- la dépréciation du véhicule,
- l’entretien/réparation,
- les pneumatiques,
- la consommation de carburant,
- l’assurance auto.
- Vous pouvez ajouter :
- les intérêts d’un crédit auto (achat à crédit),
- Frais de stationnement,
- Péages autoroutiers.
Le barème varie selon le nombre de kilomètres parcourus à titre professionnel dans l’année et la puissance fiscale du véhicule (CV).
Barème des frais de carburant
Alternative si vous considérez que le barème de frais kilométriques que nous venons de voir ne représente pas les frais engagés.
Vous pouvez utiliser le barème des frais de carburant mais vous devrez donc détailler tous les autres frais afférent à votre véhicule. (la dépréciation du véhicule, l’entretien/réparation, les pneumatiques, l’assurance auto, les intérêts d’un crédit auto (achat à crédit), les frais de stationnement, les péages autoroutiers)
Barème publié également chaque année par l’administration :
- Essence, diesel, électricité (barème distinct selon l’énergie utilisée),
- Montant au kilomètre, à multiplier par le nombre de kilomètres professionnels.
Pour les frais de carburant un tableau est également mis à disposition par l’état, ici : Frais de déplacement -Barème des frais de carburant applicable pour la déclaration de revenus 2025 | Service-Public.fr
Autres frais déductibles en CESU
Frais de repas
- Cas typique : repas pris à l’extérieur du domicile pendant une journée de travail.
- Déductibles à hauteur de la différence entre un forfait de base et le coût réel.
- Justificatifs recommandés mais pas obligatoires si vous appliquez le forfait fiscal.
Frais de matériel professionnel
- Exemples : blouse, gants, matériel d’hygiène spécifique, petit matériel de soins ou d’accompagnement.
- À condition que ce ne soit pas fourni par l’employeur.
Frais de formation
- Formations suivies pour améliorer vos compétences professionnelles (par exemple : modules en ligne, VAE, certification…).
- Frais d’inscription, déplacement et hébergement possiblement déductibles s’ils sont justifiés.
Pour résumer :
La déclaration des frais professionnels peut faire une réelle différence, même pour les salariés en CESU.
En 2025, comparez vos frais réels avec le forfait de 10% pour savoir quelle méthode est la plus avantageuse.
En cas de doute, faites une simulation ou consultez un conseiller fiscal (ou une association d’aide aux déclarations comme France Services).
Enfin, conservez tous vos justificatifs pendant 3 ans : bulletins de salaire, relevés kilométriques, tickets de péage, factures de matériel ou repas…
Si vous souhaitez plus d’informations, vous pouvez lire notre article plus détaillé juste ici : Comment déclarer ses frais professionnels en CESU ? – Flavi